Gerçek rakamlara dayanan şirket vergi beyanı
Bir şirket beyanı, dayandığı defterler kadar doğrudur. Defterlerin mutabakatı yapılmamışsa beyan ya gecikir ya da tahminlere dayanır; ortakların K-1’leri ve bireysel beyanları da aynı sorunu devralır. Hazırladığımız şirket beyanlarının çoğu, kendi tuttuğumuz ya da önceden düzene soktuğumuz defterlere dayanır.
Amerika şirket vergisi beyanı hizmetimiz; ortaklıklar, çok ortaklı LLC’ler, S Corp ve C Corp şirketler için federal beyanları, bunlara karşılık gelen New Jersey beyanlarını ve ortakların K-1 formlarını kapsar. Size özel uzmanınız beyanı hazırlar, sizinle birlikte kontrol eder ve elektronik olarak gönderir. New Jersey ve New York’taki işletmelerle ofisimizde, ABD’nin diğer bölgelerindeki ve Türkiye’deki şirket sahipleriyle online olarak Türkçe çalışıyoruz.
Şirketiniz hangi beyanı verir?
Beyan türü şirketin adına değil, nasıl vergilendirildiğine bağlıdır. IRS (ABD federal vergi idaresi) bunu şirketin yapısına ve yaptığı seçimlere göre belirler.
Tek ortaklı LLC (Schedule C veya Form 5472)
IRS, tek ortaklı bir LLC’yi kurum olarak vergilendirilmeyi seçmediği sürece sahibinden ayrı saymaz. Sahibi ABD’de vergi mükellefiyse gelir ve giderler bireysel beyandaki Schedule C’ye yazılır; bunu bireysel vergi beyanı kapsamında hazırlıyoruz. Sahibi Türkiye’de yaşıyorsa, yabancı sahipli tek ortaklı LLC’nin beyanı farklıdır: Form 5472 beyanı ve ekindeki pro forma Form 1120.
Ortaklıklar ve çok ortaklı LLC'ler (Form 1065)
IRS’in LLC sayfasına (İngilizce) göre iki veya daha fazla ortağı olan bir ABD LLC’si varsayılan olarak ortaklık (partnership) gibi vergilendirilir ve Form 1065 verir. Her ortak, gelir, gider ve kredilerden payını gösteren bir Schedule K-1 alır. New Jersey’de ortaklık, vergi yılının bitiminden sonraki dördüncü ayın 15’ine kadar (takvim yılında 15 Nisan) NJ-1065 verir. İkiden fazla ortağı ve New Jersey kaynaklı geliri olan ortaklıklar ortak başına 150 dolar (güncel tutar) harç da ödeyebilir (New Jersey TB-55 bülteni).
S Corp şirketler (Form 1120-S)
Form 1120-S talimatlarına göre S Corp, vergi yılının bitiminden sonraki üçüncü ayın 15’ine kadar, çoğu şirket için 15 Mart’a kadar, Form 1120-S verir. Ortaklar K-1 alır; şirkette çalışan ortakların kâr dağıtımından önce bordro üzerinden makul bir maaş alması gerekir. New Jersey’de federal S Corp’lar genellikle CBT-100S verir; son tarih federal son tarihi izleyen ayın 15’idir (takvim yılında 15 Nisan). New Jersey, zarar edilen yıl da şirketin New Jersey brüt hasılatına göre belirlenen bir asgari vergi alır. S Corp’a geçmeyi düşünüyorsanız S Corp seçimi sayfasında Form 2553’ün zamanlamasını anlatıyoruz.
C Corp şirketler (Form 1120)
Form 1120 talimatlarına göre C Corp, vergi yılının bitiminden sonraki dördüncü ayın 15’ine kadar (takvim yılında 15 Nisan) Form 1120 verir. Federal kurumlar vergisi oranı sabit yüzde 21’dir. New Jersey kurumlar vergisi (Corporation Business Tax) beyanı CBT-100 ise bir sonraki ayın 15’inde (takvim yılında 15 Mayıs) verilir. New Jersey bu beyanların, ödemelerin ve uzatma taleplerinin elektronik yapılmasını zorunlu tutar.
Son tarihler, uzatmalar ve cezalar
- 15 Mart: Takvim yılı kullanan şirketlerde Form 1065 ve 1120-S.
- 15 Nisan: Form 1120, NJ-1065 ve takvim yılı S Corp’lar için CBT-100S.
- 15 Mayıs: Takvim yılı C Corp’lar için CBT-100.
- Uzatma: Form 7004 ile çoğu şirket beyanı için otomatik altı ay süre alınır. Ödeme süresi uzamaz. New Jersey uzatmalarını federal uzatmayla birlikte yapıyoruz.
- Geç beyan: Geç verilen ortaklık ve S Corp beyanlarında, vergi çıkmasa bile ortak başına ve her ay için ceza kesilebilir.
Tarih hafta sonuna veya tatile denk gelirse bir sonraki iş gününe kayar.
Beyan hazırlama sürecimiz
- Önce defterler. Banka, kart ve kredi hesaplarının yıl sonuna kadar mutabakatının yapıldığını kontrol ediyoruz. Yapılmamışsa önce bunu düzeltiyoruz.
- Vergi düzeltmeleri. Amortisman, ortaklara yapılan ödemeler, ortaklarla şirket arasındaki borçlar ve vergide farklı işlem gören kalemleri inceliyoruz.
- Ortakların K-1 formları. Her ortağın payı hesaplanır ve ortaklık kayıtlarıyla karşılaştırılır.
- Kontrol ve e-file. Göndermeden önce beyanı sizinle birlikte gözden geçiriyor, federal ve New Jersey beyanlarını elektronik olarak veriyoruz.
Türkiye’deki şirket sahipleri için
Belgeleri uzaktan topluyor, QuickBooks’a yetkili kullanıcı (accountant user) olarak bağlanıyor ve görüşmeleri Türkiye saatine uygun zamanlarda video ile yapıyoruz. Ücretler dolar üzerinden ve işe başlamadan sabit olarak belirlenir. Yabancı ortaklı şirketlere özel konular için yabancı sahipli LLC’ler sayfamıza bakabilirsiniz.
Beyandan önce ve sonra
Defterler karışıksa ilk adım genellikle bir QuickBooks temizliği olur; aylardır hiç kayıt tutulmadıysa geriye dönük muhasebe ile başlıyoruz. Beyandan sonra müşterilerimizin çoğu yıl boyunca vergi planlama desteği alır, böylece bir sonraki beyanda beklenmedik bir tutarla karşılaşmazlar. Tüm vergi hizmetlerimizi Amerika’da vergi hizmetleri sayfasında görebilirsiniz.
Şirket beyanları şirket türü, ortak sayısı ve eyaletlere göre fiyatlandırılır. Teklif için defterlerinize yönelik ücretsiz inceleme randevusu alabilirsiniz.
