Form 5472 Beyanı (Yabancı Sahipli LLC)

Form 5472: Türk girişimcilerin en çok atladığı yıllık bildirim

Türkiye’den ABD’de LLC kurmak birkaç gün sürer. Ancak ardından gelen yıllık IRS (ABD federal vergi idaresi) bildirimini gözden kaçırmak çok kolaydır. ABD dışında yaşayan birine ait tek ortaklı bir LLC’nin kendine ait standart bir gelir vergisi beyannamesi yoktur; bu nedenle birçok şirket sahibi “verecek bir şey yok” diye düşünür. IRS’in yaklaşımı ise farklıdır: LLC’nin her yıl Form 5472’yi pro forma bir Form 1120’ye ekleyerek vermesi gerekir ve bunu kaçırmanın cezası 25.000 dolardan başlar.

Form 5472 hizmetimizle bu yükümlülüğü her yıl sizin adınıza takip ediyoruz. LLC’nizin neyi bildirmesi gerektiğini belirliyor, iki formu kayıtlarınızdan hazırlıyor ve talimatların istediği şekilde IRS’e gönderiyoruz. New Jersey’deki ofisimizden, Türkiye’deki ve dünyanın farklı yerlerindeki girişimcilerle online ve Türkçe çalışıyoruz. Bu hizmet, Amerika’daki vergi hizmetlerimizin bir parçasıdır.

Kimler Form 5472 verir?

IRS’in Form 5472 talimatlarına (İngilizce) göre bu formu “reporting corporation” (bildirimle yükümlü şirket) sayılanlar verir. Bu kapsamda şunlar yer alır:

• hisselerinin doğrudan veya dolaylı olarak en az yüzde 25’i yabancı bir kişiye ait ABD şirketleri,
• yabancı sahipli ABD disregarded entity’ler, yani tamamı tek bir yabancıya ait ABD LLC’leri.

“Disregarded entity”, IRS’in tek üyeli LLC’ler sayfasında açıklandığı gibi, vergi açısından sahibinden ayrı sayılmayan tek ortaklı LLC’yi ifade eder. Normalde bu LLC’ler vergi beyannamesi vermez; ancak sahibi yabancıysa, bu bildirim kuralı açısından şirket gibi kabul edilir. İlişkili bir kişiyle bildirilmesi gereken bir işlemin olduğu her yıl beyan verilmesi gerekir ve işlem yapılan her ilişkili kişi için ayrı bir Form 5472 hazırlanır. Bu yükümlülüğün diğer ABD yükümlülüklerinizle nasıl birleştiğini yabancı sahipli LLC’ler için muhasebe ve vergi sayfamızda anlattık.

Form 5472 hizmetimizin kapsamı

Bildirilecek işlemler

Yabancı sahipli bir LLC için bildirilecek işlemler alış ve satışla sınırlı değildir. Şirkete koyduğunuz sermaye, şirketten çektiğiniz para, sizinle LLC arasındaki borçlar, LLC’nin sizin adınıza yaptığı ödemeler ve şirketin kuruluşu için ödenen tutarlar da bu kapsamdadır. Banka ekstrelerinizi ve kayıtlarınızı inceliyor, her işlem türünü topluyor ve formun doğru bölümüne yazıyoruz. Kayıtlarınız düzensizse önce muhasebe hizmetlerimizle defterlerinizi düzene sokabiliriz.

Pro forma Form 1120 ve gönderim

Pro forma Form 1120, Form 5472’nin eklendiği kısa bir kapak beyannamesidir. Üzerinde yalnızca LLC’nin adı, adresi ve ilk sayfadaki birkaç kimlik bilgisi doldurulur. Yabancı sahipli LLC’ler bu beyanı normal IRS adresine göndermez: talimatlar, IRS’e ait özel bir faks hattını ya da Ogden, Utah’taki özel bir posta adresini gösterir. İki formu hazırlıyor, imzanız için size gönderiyor, IRS’e iletiyor ve faks onayını veya posta kanıtını dosyanızda saklıyoruz.

EIN ve şirket sahibi bilgileri

Beyan verebilmek için LLC’nin bir EIN’i (şirketin ABD vergi numarası) olması gerekir. Şirket sahibinin yabancı vergi kimlik numarası varsa o da forma yazılır. Şirketinizin henüz EIN’i yoksa son tarihten önce EIN başvurunuzu da yapabiliriz.

Son tarih ve ceza

• Son tarih: Pro forma Form 1120 ile birlikte, vergi yılının bitişini izleyen dördüncü ayın 15’i. Takvim yılını kullanan LLC’ler için 15 Nisan.
• Süre uzatımı: Asıl son tarihten önce Form 7004 verilerek istenir; aynı özel faks hattına veya posta adresine gönderilir.
• Ceza: Zamanında ve öngörülen şekilde verilmeyen her Form 5472 için 25.000 dolar. Önemli ölçüde eksik bir form verilmemiş sayılır; gerekli kayıtları tutmamak da aynı cezaya yol açar. IRS bildiriminden sonra 90 gün geçmesine rağmen eksiklik sürerse, her 30 günlük dönem için 25.000 dolar daha eklenebilir.

Formda bildirilen rakamları destekleyen kayıtları saklamanız da gerekir. Mutabakatı yapılmış, düzenli defterler bunu kolaylaştırır.

Form 5472 ve diğer beyanlarınız

Form 5472 çoğu zaman yabancı sahipli bir LLC’nin tek yükümlülüğü değildir. LLC ABD’de ticari faaliyet yürütüyorsa, şirket sahibi olarak sizin de 1040-NR ile yerleşik olmayan vergi beyanı vermeniz gerekebilir. Henüz şirketinizi kurmadıysanız, Delaware’de şirket kurma ya da Wyoming’de LLC kurma sürecini sizinle yürütür, ilk yıldan itibaren yükümlülüklerinizi takip ederiz. Yakın bir yılda Form 5472’yi kaçırdıysanız, IRS’ten mektup gelmeden önce bizimle iletişime geçin.

Form 5472 beyanınız için ilk adım

LLC’nizin kuruluş belgelerini, EIN yazısını ve yılın banka ekstrelerini bizimle paylaşın; nelerin bildirileceğini ve maliyeti işe başlamadan bildirelim. Ödemeler ABD doları cinsinden yapılır. Form 5472 beyanınız için ücretsiz görüşme randevusu alabilirsiniz.