Yabancı sahipli LLC’niz Form 5472’yi zamanında vermediyse, Form 5472 cezası form başına $25.000’dır ve LLC’nin hiç vergi borcu olmasa bile uygulanabilir. Bu araç üç durumu hesaplar: Form 5472 cezası; vergi borçlu bir beyanın (1040, 1040-NR, 1120) geç beyan ve geç ödeme cezaları ile faizi; ortaklık ya da S Corp beyanının (1065, 1120-S) geç beyan cezası. Bir beyanı kaçırdığını fark eden ve ne kadarlık bir riskle karşı karşıya olduğunu görmek isteyen şirket sahipleri için hazırladık.
Hesaplayıcı nasıl kullanılır?
- Hangi beyanname gecikti? Vergi borçlu beyan, Form 5472 veya ortaklık / S Corp beyanı. Alanlar seçime göre değişir.
- Beyannamedeki ödenmemiş vergi (vergi borçlu beyan): Son tarihte ödenmemiş tutar.
- Kaç ay geç verildi (kısmi ay tam ay sayılır): Zamanında ya da uzatma süresinde verildiyse 0 girin.
- Verginin kaç aydır ödenmediği (vergi borçlu beyan).
- Beyannamenin son verilme yılı: 2025, 2026 veya 2027. Asgari ceza tutarları yıla göre değişir.
- Geç kalan Form 5472 sayısı (her yıl için bir): Kaç yılın formu eksikse.
- IRS bildiriminden bu yana geçen gün (aldıysanız): Bildirim gelmediyse 0 bırakın.
- Ortak veya hissedar sayısı (ortaklık / S Corp).
Ceza nasıl hesaplanır?
Form 5472: form başına $25.000. IRS bildiriminden 90 gün sonra eksiklik sürerse, devam eden her 30 gün (veya kısmı) için form başına $25.000 daha (Form 5472 talimatı, “Penalties”).
Vergi borçlu beyan:
- Geç ödeme cezası: ödenmemiş verginin ayda %0,5’i, en fazla %25 (IRS geç ödeme cezası).
- Geç beyan cezası: ayda %5, en fazla 5 ay (%25). Aynı ay için geç ödeme cezası da varsa o kadar düşülür (IRS geç beyan cezası).
- Beyan 60 günden fazla gecikmişse asgari ceza: aşağıdaki tutar ile verginin %100’ünden küçük olanı. 2025’te verilmesi gereken beyanlar için $510, 2026 için $525, 2027 için $535 (Rev. Proc. 2025-32).
- Faiz: yıllık %7, günlük bileşik. IRS oranı her çeyrek belirler; 2026’da ikinci çeyrek %6, diğerleri %7’dir (IRS çeyreklik faiz oranları).
Ortaklık veya S Corp beyanı: ortak ya da hissedar başına, ay başına, en fazla 12 ay. 2025’te verilmesi gereken beyanlar için $245, 2026 için $255, 2027 için $260.
Örnekler:
| Durum | Hesaplayıcının sonucu |
|---|---|
| Varsayılan: $5.000 vergi, 4 ay geç beyan, 4 ay ödenmemiş, 2026 | Geç beyan $900 + geç ödeme $100 + faiz $118,03 = $1.118,03 (vergi hariç) |
| 1 Form 5472, bildirim yok | $25.000 |
| 1 Form 5472, bildirimden 150 gün sonra | $25.000 + $50.000 devam cezası = $75.000 |
| Ortaklık beyanı, 2 ortak, 4 ay geç, 2026 | $255 × 4 × 2 = $2.040 |
İlk satırda geç beyan cezası 4 ay × %4,5 = %18’dir. Bu tutar $525’lik asgari cezadan büyük olduğu için asgari kural devreye girmez.
Hesaplamaya dahil olmayan kalemler
- Cezalara işleyen faiz ve çeyrekten çeyreğe değişen faiz oranı. Araç tek bir ortalama oran kullanır.
- Değişen geç ödeme oranları. Onaylı bir taksit planı sırasında oran ayda %0,25’e düşer, haciz niyeti bildiriminden sonra %1’e çıkar.
- Tahmini vergi eksik ödeme cezası ve eyalet (New Jersey) cezaları.
- Aynı yıl birden fazla ilişkili kişi. Her ilişkili kişi için ayrı Form 5472 gerekir; bunu form sayısına ekleyin.
- Kayıt tutmama cezası ve Form 5472 dışındaki bilgi beyanları.
- Vergisi olmayan beyanlar. Ödenecek vergi yoksa 1040 için geç beyan cezası çıkmaz.
Form 5472’yi geç verdiyseniz ne yapmalısınız?
İlk adım, eksik formları ve beyanları mümkün olan en kısa sürede vermektir. IRS’ten bildirim gelmeden vermek, bildirim sonrasındaki 30 günlük devam cezalarının birikmesini önler. Hesaplayıcıdaki “bildirimden bu yana geçen gün” alanını artırarak bu farkı kendiniz görebilirsiniz.
Cezanın kaldırılması ayrı bir taleptir. IRS’in ilk sefer affı (first-time abatement) geç beyan, geç ödeme ve geç yatırma cezalarını kapsar; ortaklık ve S Corp geç beyan cezaları da bu kapsamdadır. Form 5472 cezası bu listede yoktur. Orada genellikle makul sebep (reasonable cause) açıklaması gerekir. Bir ceza kaldırılırsa ona ait faiz de düşülür; ödenmemiş vergiye işleyen faiz ise genellikle kalır.
Talebi vergi mükellefi kendisi ya da Form 2848 ile yetkilendirdiği bir temsilci yapar. SolutionHub IRS önünde temsil (inceleme, itiraz, tahsilat) yapmaz ve hukuki danışmanlık vermez. Bizim üstlendiğimiz iş, yakın yıllara ait geciken beyanları ve Form 5472’leri doğru rakamlarla hazırlamaktır; böylece ceza kaldırma talebinizin dayanacağı belgeler hazır olur.
Sonraki adım
Form 5472’nin kimler için zorunlu olduğunu ve nasıl verildiğini Form 5472 beyanı sayfamızda anlattık. Verilmemiş yakın yıl beyanları ve IRS mektupları için geçmiş yıl beyanları sayfasına, yabancı sahipli bir LLC’nin her yıl neleri vermesi gerektiğine yabancı sahipli LLC’ler sayfasına bakabilirsiniz. Diğer araçları ücretsiz hesaplama araçları sayfasında bulabilirsiniz. Eksik bir beyanınız varsa, IRS’ten mektup gelmeden önce 15–30 dakikalık ücretsiz görüşme için bize yazın.