Türkiye’den ABD’li bir müşteriye hizmet veriyorsanız, Upwork’te iş alıyorsanız, YouTube’dan gelir elde ediyorsanız ya da bir ABD LLC’niz varsa, bir gün mutlaka sizden W-8BEN formu istenir. Form tek sayfadır ve IRS’e gönderilmez. Ama yanlış doldurulursa ödemelerinizden %30 kesinti yapılabilir. Bu rehberde W-8BEN nedir, kim doldurur, W-8BEN-E ve W-9’dan farkı ne ve satır satır nasıl doldurulur gibi soruları IRS talimatlarına (İngilizce) dayanarak yanıtlıyoruz.
W-8BEN nedir?
W-8BEN’in tam adı Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals). Türkçesiyle: ABD vergi stopajı ve bildirimi için yabancı statüsü beyanı (kişiler için). Formla üç şeyi beyan edersiniz:
- ABD’li değilim. Yani vergi açısından ABD’de yerleşik değilim.
- Bu gelirin gerçek sahibi benim. Başkası adına aracı olarak almıyorum.
- Ülkemin ABD ile vergi anlaşması varsa, bu anlaşmadaki indirimli stopaj oranını talep ediyorum.
IRS Publication 515’e göre ABD kaynaklı bazı ödemeler, örneğin faiz, temettü, kira, telif ve ABD’de yapılan hizmet bedelleri, yabancılara ödenirken brüt tutar üzerinden %30 stopaja tabidir. W-8BEN, ödeme yapan tarafın bu kuralın size uygulanıp uygulanmayacağını ve hangi oranda uygulanacağını bilmesini sağlar. Formu ödemeden önce, isteyen tarafa verirsiniz.
W-8BEN, W-8BEN-E, W-9: hangi formu doldurmalısınız?
| Durumunuz | Doldurmanız gereken form |
|---|---|
| Türkiye’de yaşayan, ABD vatandaşı veya green card sahibi olmayan bir kişi | W-8BEN |
| Türkiye’deki bir şirket (limited veya anonim şirket) | W-8BEN-E |
| Kişisel olarak sahibi olduğunuz tek ortaklı bir ABD LLC’si | Formu LLC değil, siz kendi adınıza W-8BEN olarak doldurursunuz |
| ABD vatandaşı, green card sahibi veya ABD’de vergi açısından yerleşik biri (yurt dışında yaşasa bile) | W-9 |
| Geliri ABD’de fiilen yürütülen bir ticari faaliyetle bağlantılı olan yabancı | W-8ECI (IRS sayfası) |
ABD LLC sahipleri için en önemli nokta: W-9 değil, W-8BEN
Türk girişimcilerin en sık yaptığı hata budur. LLC bir ABD şirketi olduğu için banka veya platform ekranında W-9 seçeneği çıkar ve çoğu kişi bunu imzalar. Ama tek ortaklı LLC vergi açısından yok sayılan bir şirkettir (disregarded entity) ve stopaj açısından IRS şirketin arkasındaki kişiye bakar.
W-8BEN talimatları bunu açıkça yazar: yok sayılan bir şirketin tek sahibi, şirketin aldığı gelirin gerçek sahibi kabul edilir ve formu şirket değil, sahibi verir. Yani:
- LLC’nin tek sahibi sizseniz ve Türkiye’de yaşıyorsanız: W-8BEN’i kendi adınızla ve Türkiye’deki ev adresinizle doldurursunuz. Ödemenin LLC adına açılmış hesaba yapıldığını 7. satırda belirtirsiniz, örneğin “Payments to Example Trading LLC”.
- LLC’nin sahibi Türkiye’deki şirketinizse: Türk şirketiniz W-8BEN-E doldurur.
- LLC’nin geliri ABD’de fiilen yürütülen bir işle bağlantılıysa, örneğin ABD’de çalışanı, ofisi veya deposu varsa: genellikle W-8ECI verilir. Bu, duruma göre değişen bir değerlendirmedir; formu imzalamadan önce mutlaka danışın.
- W-9 sadece ABD’li kişiler içindir. W-9 talimatlarına göre yok sayılan bir şirkette W-9’u şirket değil, ABD’li sahibi verir. Sahibi Türkiye’de yaşayan biri olunca bu mantık işlemez.
Stripe, PayPal gibi ödeme platformları da W-8BEN talimatlarında ayrıca anılır. Bu platformlardan ödeme alan yabancı bir kişi onlara W-8BEN verir. Gelir ABD’deki bir ticari faaliyetle bağlantılıysa W-8ECI verir. Bazı platformlar PDF yerine aynı soruları online bir anketle sorar. Stripe’ı Türkiye’den bir ABD şirketiyle kullanma konusunu Stripe Türkiye yazımızda ayrıca anlattık.
W-8BEN, LLC’nizin kendi yıllık yükümlülüğünün yerine geçmez. Yabancı sahipli tek ortaklı LLC, sahibiyle işlem yaptığı her yıl ayrıca Form 5472 beyanı verir.
W-8BEN nasıl doldurulur? Satır satır
Güncel form ve talimatlar Ekim 2021 revizyonudur. Form üç bölümden oluşur.
| Satır | İstenen bilgi | Ne yazmalısınız |
|---|---|---|
| 1 | Gerçek hak sahibinin adı | Pasaportunuzdaki adınız ve soyadınız. LLC’nin adı değil. |
| 2 | Vatandaşlık | Türkiye. Çifte vatandaşsanız, hem vatandaşı olduğunuz hem de yaşadığınız ülke. |
| 3 | Daimi ikamet adresi | Türkiye’deki ev adresiniz. Posta kutusu, banka adresi, “c/o” adresi veya LLC’nin ABD’deki registered agent adresi olmaz. |
| 4 | Posta adresi | Sadece 3. satırdan farklıysa |
| 5 | ABD vergi numarası (SSN veya ITIN) | Varsa yazın, yoksa boş bırakın. LLC’nin EIN’i buraya yazılmaz. |
| 6a | Yabancı vergi numarası (FTIN) | Türkiye’deki vergi numaranız. Kişiler için bu, 11 haneli T.C. kimlik numaranızdır. |
| 6b | FTIN yasal olarak gerekmiyor | Türkiye’de yaşayanlar için genellikle işaretlenmez |
| 7 | Referans numarası | İsteğe bağlı. LLC sahipleri burada LLC’nin adını ve hesabını belirtir. |
| 8 | Doğum tarihi | AA-GG-YYYY biçiminde, örneğin 04-15-1990 |
| 9–10 | Vergi anlaşması (Part II) | Aşağıda anlatıyoruz |
| Part III | İmza | İmza, tarih ve adınız. Başkası adına imzalıyorsanız sıfatınız. |
5. ve 6a satırları: vergi numaraları
W-8BEN’i doldurmak için ITIN gerekmez. Türkiye’deki vergi numaranızı 6a satırına yazmak çoğu durumda hem ödeme yapan tarafın beklentisini karşılar hem de vergi anlaşması talebinizi destekler. ITIN genellikle kişisel olarak ABD’de beyanname vermeniz gerektiğinde gündeme gelir. Ayrıntılar için Tax ID nedir? yazımıza bakabilirsiniz. ITIN gerekiyorsa ITIN başvurusu hizmetimizde, IRS’in yetkilendirdiği Certifying Acceptance Agent (CAA) olarak pasaportunuzu doğruluyoruz. Böylece aslını IRS’e postalamanız gerekmez.
Part II: vergi anlaşması
Türkiye ile ABD arasında bir gelir vergisi anlaşması vardır. Part II sadece bu anlaşmadaki indirimli oranı talep edecekseniz doldurulur:
- 9. satır: Vergi anlaşması açısından yerleşik olduğunuz ülke, yani Turkey.
- 10. satır: Sadece standart beyandan fazlası gerektiğinde doldurulur: anlaşmanın maddesi, talep edilen oran, gelirin türü ve koşullar.
Oranlar gelir türüne göre değişir. Başkasının formundan kopyalamak yerine IRS’in vergi anlaşması tablolarına bakın. Stopaja tabi ABD kaynaklı bir geliriniz yoksa Part II’yi boş bırakın.
Part III: imza
İmzalayarak, bilgilerin doğru olduğunu ve ABD’li olmadığınızı yalan beyan cezası altında beyan edersiniz. Ödeme yapan tarafın sistemi elektronik imzayı kayıt altına alıyorsa elektronik imza geçerlidir. Ama talimatlara göre imza satırına adınızı yazmak tek başına elektronik imza sayılmaz.
Freelancerlar için: hizmeti Türkiye’den veriyorsanız
Hizmet bedelinin kaynağı, işin yapıldığı yerdir. Publication 515’teki genel kurallara göre işi tamamen Türkiye’den yapan bir freelancerın aldığı ücret genellikle ABD kaynaklı sayılmaz. Bu yüzden çoğu durumda stopaj da gerekmez. ABD’li müşteriler yine de W-8BEN ister, çünkü form size neden 1099 düzenlemediklerinin ve neden stopaj kesmediklerinin kanıtıdır.
YouTube gibi platformlarda durum farklı olabilir. ABD’deki izleyicilerden gelen gelir ABD kaynaklı sayılabilir ve platform stopaj uygulayabilir. Bu durumda doğru doldurulmuş W-8BEN ve geçerli bir vergi anlaşması talebi kesintiyi azaltabilir.
W-8BEN-E: şirketler için
Ödemeyi alan Türkiye’deki şirketinizse form W-8BEN-E olur. Form sekiz sayfadır; ancak küçük bir ticari şirket genellikle yalnızca birkaç bölümü doldurur:
- 1. satır: Şirketin unvanı (ABD LLC’nin değil, Türk şirketinin).
- 2. satır: Kuruluş ülkesi: Turkey.
- 4. satır: Genellikle “Corporation”.
- 5. satır (FATCA statüsü): Faal bir ticari şirket genellikle Active NFFE, ağırlıklı olarak yatırım geliri olan bir holding genellikle Passive NFFE olur.
- 9b satırı: Şirketin vergi kimlik numarası.
- Part XXV: Active NFFE beyanı. Önceki yılın brüt gelirinin %50’sinden azı pasif gelirdir (temettü, faiz, kira, telif) ve varlıkların %50’sinden azı pasif gelir üretir.
- Part XXX: Şirketi temsile yetkili kişinin imzası.
Ayrıntılar W-8BEN-E talimatlarında yer alır.
Geçerlilik süresi ve yenileme
W-8BEN genel olarak imza tarihinden itibaren üçüncü takvim yılının son gününe kadar geçerlidir. 19 Ekim 2026’da imzalanan bir form 31 Aralık 2029’a kadar geçerlidir. Şu durumlarda 30 gün içinde yeni form vermeniz gerekir:
- ABD’ye taşınır veya ABD’de vergi açısından yerleşik olursanız,
- ABD vatandaşlığı veya green card alırsanız,
- vergi anlaşmasından yararlanıyorsanız ve başka bir ülkeye taşınırsanız.
Sık yapılan hatalar
- LLC adına W-9 imzalamak. Bu, sahibin ABD’li olduğunu beyan etmek anlamına gelir.
- 1. satıra LLC’nin adını yazmak. Doğrusu kendi adınız; LLC 7. satırda belirtilir.
- 3. satıra registered agent’ın ABD adresini yazmak.
- LLC’nin EIN’ini 5. satıra kişisel vergi numaranız gibi yazmak.
- Vergi anlaşması oranını kontrol etmeden talep etmek.
- Formu üç yıl sonra yenilemeyi unutmak ve ödemelerin bekletildiğini sonradan fark etmek.
Sonuç
Doğru formu ve adı bildiğinizde W-8BEN on dakikalık bir iştir. Asıl zor sorular formun çevresindeki konulardır: LLC’nizin geliri ABD’de fiilen yürütülen bir işle bağlantılı mı, ITIN gerekiyor mu, LLC’nin kendisi her yıl neyi beyan etmeli? Türkiye’den yönetilen şirketlerin tüm yükümlülüklerini yabancı sahipli LLC’ler sayfamızda anlatıyoruz. Henüz LLC’niz yoksa LLC nedir? yazımızdan başlayabilirsiniz. Hukuki danışmanlık vermiyoruz ve formda aldığınız vergi anlaşması pozisyonu sizin beyanınızdır. 15–30 dakikalık ücretsiz bir ön görüşme, hangi formlara ihtiyacınız olduğunu netleştirmek için çoğu zaman yeterlidir.
