LLC olarak çalıştığınızda kârınızın tamamı serbest meslek vergisine (self-employment tax, %15,3’lük Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi) tabidir. S Corp seçimi yaptığınızda bu vergi yalnızca kendinize bordro üzerinden ödediğiniz makul maaşa uygulanır; kârın geri kalanı bu vergiye tabi olmaz. Bu araç farkı, S Corp’un getirdiği ek giderlerle birlikte 2026 rakamlarıyla hesaplar. Baştan belirtelim: Türkiye’de yaşayan ve ABD’de vergi mukimi olmayan biri S Corp ortağı olamaz; hesaplayıcı ABD’de mukim şirket sahipleri içindir.
Hesaplayıcı nasıl kullanılır?
- Net işletme kârı (sahip maaşı öncesi): Yıllık gelir eksi işletme giderleri. Kendinize ödediğiniz tutarı düşmeyin.
- Kendinize ödeyeceğiniz makul maaş: İşinizi başkasına yaptırsanız ödeyeceğiniz ücret.
- S-Corp’un yıllık ek maliyeti: Bordro hizmeti, ayrı 1120-S beyannamesi, eyalet asgari vergisi ve harçlar. Kendi aldığınız teklifleri girin.
Tasarruf nasıl hesaplanır?
LLC (veya şahıs işletmesi) olarak: serbest meslek vergisi = kâr × %92,35 × (%12,4 Sosyal Güvenlik + %2,9 Medicare). Sosyal Güvenlik kısmı 2026’da $184.500 tavanına kadar uygulanır; Medicare’in tavanı yoktur (IRS Topic 751).
S Corp olarak:
- Maaş üzerindeki bordro vergileri, çalışan ve işveren payı birlikte: %6,2 + %6,2 Sosyal Güvenlik ($184.500’e kadar) ve %1,45 + %1,45 Medicare. Toplam %15,3.
- Federal işsizlik vergisi (FUTA): ilk $7.000 maaş üzerinden, eyalet kredisi düşüldükten sonra %0,6, yani en fazla $42 (Form 940 talimatı).
- Girdiğiniz yıllık ek gider.
Tahmini tasarruf = LLC serbest meslek vergisi − S Corp toplamı. Maaşla işveren payı birlikte kârı aşamayacağı için, girdiğiniz maaş kârın 1,0765’e bölünmüş halinden büyükse araç maaşı bu sınıra indirir.
Örnek: Varsayılan değerler: $120.000 kâr, $60.000 maaş, $2.000 ek gider.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| LLC olarak serbest meslek vergisi ($120.000 × %92,35 = $110.820 üzerinden) | $16.955,46 |
| Maaş üzerindeki bordro vergileri ($60.000 × %15,3) | $9.180,00 |
| FUTA | $42,00 |
| S Corp ek giderleri | $2.000,00 |
| S Corp olarak toplam | $11.222,00 |
| Tahmini yıllık tasarruf | $5.733 |
Aynı hesaplayıcıyla iki küçük senaryo daha (ek gider yine $2.000):
| Kâr | Maaş | LLC serbest meslek vergisi | S Corp toplamı | Sonuç |
|---|---|---|---|---|
| $120.000 | $60.000 | $16.955,46 | $11.222,00 | $5.733 tasarruf |
| $60.000 | $35.000 | $8.477,73 | $7.397,00 | $1.081 tasarruf |
| $40.000 | $30.000 | $5.651,82 | $6.632,00 | $980 ek maliyet |
Kâr düştükçe ve maaş kâra yaklaştıkça sabit giderler tasarrufu eritir.
Hesaplamaya dahil olmayan kalemler
- Gelir vergisi. Bilinçli olarak hesaba katılmadı, çünkü sonucu iki yönde de etkileyebilir. S Corp’ta maaş, QBI (işletme kârı) indirimine giren kârı azaltır; işveren payı ise gider yazılır. Net etki kişiye göre değişir.
- %0,9 ek Medicare vergisi. Yüksek gelirde her iki yapıda da uygulanır.
- Eyalet bordro vergileri. New Jersey’de işveren ve çalışan için işsizlik, engellilik ve aile izni katkıları vardır; araç bunları eklemez.
- New Jersey S Corp asgari vergisi. New Jersey brüt hasılatına göre şu anda $375 ile $1.500 arasındadır. Bunu “ek maliyet” alanına kendiniz ekleyin.
- Makul maaşın uygunluğu. Araç girdiğiniz maaşı kabul eder; IRS’in bakacağı ölçütleri kontrol etmez.
LLC mi S Corp mu: seçim ne zaman kazandırır?
S Corp ayrı bir şirket türü değil, bir vergi tercihidir. LLC’niz hukuken LLC kalır, Form 2553 ile vergi düzenini değiştirir. Tasarrufun büyüklüğünü belirleyen tek kalem makul maaştır ve IRS burada sabit bir oran vermez. IRS’in S Corp yöneticilerinin ücreti hakkındaki açıklamasına göre kanunda ya da yönetmelikte makul ücret için özel bir kılavuz yoktur. Mahkemeler eğitim ve deneyim, görevler, işe ayrılan zaman, kâr dağıtım geçmişi ve benzer işletmelerin ödediği ücretler gibi ölçütlere bakar. Maaşı düşük tutup tasarrufu büyütmek, dağıtımların maaş olarak yeniden sınıflandırılması riskini doğurur.
Genel olarak S Corp seçimi şu koşullarda anlamlıdır: şirket düzenli kâr ediyor, sahibi şirkette fiilen çalışıyor ve şirket bordro işletmeye, ayrı bir şirket beyannamesi vermeye hazır. Kâr dalgalıysa ya da yeni başlıyorsanız, bordro ve beyan maliyeti çoğu zaman tasarrufu geçer. Ortaklardan biri Türkiye’de yaşıyorsa seçim zaten mümkün değildir; o durumda genellikle LLC olarak kalmak ya da C Corp kurmak değerlendirilir.
Şartları, Form 2553 süresini ve New Jersey kurallarını S Corp seçimi sayfamızda ayrıntılı anlattık. Seçimden sonra gereken maaş ödemelerini bordro hizmetimizle, kararın zamanlamasını vergi planlama ile birlikte ele alıyoruz. Serbest meslek vergisini gelir vergisiyle birlikte görmek isterseniz serbest çalışan vergi hesaplayıcısını kullanabilirsiniz. Tüm araçlar ücretsiz hesaplama araçları sayfasında.
S Corp seçiminin bu yıl size avantaj sağlayıp sağlamadığını gelir vergisiyle birlikte görmek için 15–30 dakikalık ücretsiz görüşme talep edin.