“Amerika’da şirket kurmak” araştırmasına başlayan hemen herkes ilk olarak LLC kelimesiyle karşılaşır. Wyoming LLC, Delaware LLC, tek ortaklı LLC… Bu rehberde LLC nedir, Türkiye’deki limited şirketten farkı ne, nasıl vergilendirilir ve Türkiye’de yaşayan biri için ne anlama gelir gibi soruları sade bir dille yanıtlıyoruz. Bilgiler IRS’in LLC sayfasına (İngilizce) ve eyaletlerin resmi harç tarifelerine dayanıyor.
LLC nedir, ne demek?
LLC, Limited Liability Company, yani “sınırlı sorumlu şirket” demektir. ABD’de bir eyaletin yasalarına göre kurulur. İki temel özelliği vardır:
- Sınırlı sorumluluk. Şirketin borçları kural olarak şirkete aittir. Sahipleri, ABD’deki adıyla member’lar, bu borçlardan kişisel varlıklarıyla sorumlu olmaz.
- Esnek vergilendirme. Federal vergi açısından LLC’nin nasıl vergileneceği ortak sayısına ve yapılan seçime göre değişir (aşağıda anlatıyoruz).
LLC federal düzeyde değil, eyalet düzeyinde kurulur. Bu yüzden “Wyoming LLC” veya “New Jersey LLC” dendiğinde, şirketin hangi eyaletin kayıtlarında olduğu kastedilir. Şirket ABD’nin her yerinde iş yapabilir, ama fiilen faaliyet gösterdiği başka bir eyalette ayrıca kayıt yaptırması gerekebilir.
LLC ile Türkiye’deki limited şirket arasındaki farklar
LLC’nin Türkçedeki en yakın karşılığı limited şirkettir. Ama pratikte önemli farklar var:
| ABD LLC | Türkiye’de limited şirket | |
|---|---|---|
| Nerede kurulur | Seçtiğiniz ABD eyaletinde, eyaletin şirketler birimine başvuruyla | Ticaret sicilinde, Türk Ticaret Kanunu’na göre |
| Asgari sermaye | Yok | Var |
| Sahiplerin ikameti | ABD’de yaşamak veya vatandaş olmak gerekmez | Türk hukukuna göre |
| Varsayılan vergilendirme | Tek ortaklıda şirket yok sayılır, kâr sahibine geçer | Şirket kurumlar vergisi öder |
| Zorunlu temsilci | Eyalette bir registered agent | – |
| Yıllık eyalet yükümlülüğü | Eyalete göre annual report ve/veya yıllık vergi | – |
Kısacası LLC hem daha esnek hem de evrak açısından daha hafif bir yapıdır. Ancak ABD’deki vergi bildirimleri, özellikle yabancı sahiplere yönelik olanlar, ihmal edilmemelidir.
LLC nasıl vergilendirilir?
IRS’e göre LLC’nin federal vergi durumu şöyledir:
- Tek ortaklı LLC (single-member): Varsayılan olarak “disregarded entity”, yani vergi açısından yok sayılan şirkettir. Kâr ve zarar doğrudan sahibine geçer. Sahip ABD’de yaşıyorsa bunu kendi bireysel beyannamesinde gösterir.
- Çok ortaklı LLC (multi-member): Varsayılan olarak ortaklık (partnership) gibi vergilendirilir. Form 1065 verir ve her ortağa Schedule K-1 düzenler.
- Kurumlar vergisi seçimi: LLC isterse Form 8832 ile C Corp gibi vergilenmeyi seçebilir. Federal kurumlar vergisi oranı %21’dir.
- S Corp seçimi: Bazı ABD’li sahipler vergi avantajı için bu yolu seçer. Ama Form 2553 talimatlarına göre S Corp’un ABD’de yerleşik olmayan yabancı (nonresident alien) ortağı olamaz. Türkiye’de yaşayan ve green card sahibi olmayan biri bu seçimi yapamaz. Ayrıntılar S Corp seçimi sayfasında.
Türkiye’de yaşayan LLC sahibi ABD’de vergi öder mi?
En çok sorulan soru bu. Kısa cevap: duruma göre değişir. Tek ortaklı LLC’nin kârı size geçer. ABD’de vergi doğup doğmadığı, bu gelirin ABD’de fiilen yürütülen bir ticari faaliyetle bağlantılı olup olmamasına bağlıdır. İngilizcede buna effectively connected income denir. ABD’de çalışanı, ofisi veya deposu olan bir şirketle Türkiye’den yürütülen bir yazılım hizmeti aynı şekilde değerlendirilmez. Vergi doğuyorsa sahip 1040-NR beyannamesi verir. Türkiye’deki vergi yükümlülükleriniz ayrıca devam eder.
Kesin olan şu: vergi çıksın ya da çıkmasın, yabancı sahipli tek ortaklı LLC her yıl IRS’e Form 5472 verir. Form, siz ile şirket arasındaki para hareketlerini bildirir: şirkete koyduğunuz sermaye, kuruluş masrafları, şirketten çektiğiniz para gibi. IRS talimatlarına göre bu formu vermemenin cezası form başına 25.000 dolardır.
LLC nasıl kurulur?
Türkiye’den LLC kurmanın adımları kabaca şöyledir:
- Eyaleti seçin. ABD’de ofisi, çalışanı veya deposu olmayan online bir iş için Wyoming yaygın ve ucuz bir tercihtir. Yatırım almayı planlayan girişimler genellikle Delaware eyaletini tercih eder. İşiniz New Jersey’de faaliyet gösterecekse New Jersey LLC en sadesidir.
- Şirket adını belirleyin. Ad eyalette kayıtlı başka bir şirketle karışmamalı ve “LLC” ibaresi içermelidir.
- Registered agent atayın. Her LLC’nin kurulduğu eyalette resmi tebligatları alacak bir registered agent’ı olmalıdır.
- Kuruluş belgesini verin. Eyalete göre adı Articles of Organization veya Certificate of Formation olur ve genellikle online verilir.
- EIN alın. EIN, şirketin IRS’teki vergi numarasıdır. IRS bunun için ücret almaz. SSN veya ITIN’i olmayanlar online başvuramaz; EIN başvurusu faks veya posta ile yapılır.
- Operating agreement hazırlayın. Şirketin iç işleyişini düzenleyen sözleşmedir. Eyalete verilmez, ama bankalar sıklıkla ister. Hukuki bir belge olduğu için bir avukat tarafından hazırlanması uygundur.
LLC kurmanın maliyeti
2026 itibarıyla eyaletlerin resmi harçları (bizim hizmet ücretimiz hariç):
| Eyalet | Kuruluş harcı | Yıllık eyalet maliyeti |
|---|---|---|
| Wyoming | 100 dolar | Annual report ile en az 60 dolar lisans vergisi |
| New Jersey | 100 dolar | 75 dolar annual report |
| Delaware | 110 dolar | 400 dolar yıllık LLC vergisi (2026’dan itibaren) |
Kaynaklar: Wyoming harç tarifesi, New Jersey harç tarifesi, Delaware yıllık vergi talimatı. Harçlar değişebilir.
Buna registered agent ücreti ve kuruluş hizmeti ücreti eklenir. Yazının sonundaki hesaplama aracıyla eyaletleri ilk yıl ve üç yıllık toplam maliyetle karşılaştırabilirsiniz.
LLC’nin sağlamadıkları
Beklentilerinizi doğru belirlemek için:
- Oturma veya çalışma izni vermez. LLC sahibi olmak vize veya göçmenlik statüsü sağlamaz.
- Türkiye’deki vergi yükümlülüğünü kaldırmaz. Türkiye’de yaşıyorsanız, ABD şirketinden elde ettiğiniz gelirin Türkiye’de nasıl vergileneceğini ayrıca değerlendirmeniz gerekir.
- Banka ve ödeme hesabını kendiliğinden sağlamaz. Bankalar ve Stripe gibi platformlar kendi koşullarına göre karar verir (Stripe Türkiye’de var mı?). Biz banka veya ödeme hesabı açmıyoruz, ama bu kurumların istediği kuruluş belgelerini ve EIN onay mektubunu hazırlıyoruz.
- Yıllık yükümlülükleri ortadan kaldırmaz. Annual report, Form 5472 ve gerekirse 1040-NR her yıl tekrarlanır.
Sonuç: LLC sizin için uygun mu?
Türkiye’den ABD’li müşterilere hizmet veren, online satış yapan veya ABD pazarına girmek isteyen çoğu girişimci için LLC sade ve düşük maliyetli bir başlangıçtır. İşin asıl önemli kısmı, doğru eyaleti seçmek ve ilk yıldan itibaren yıllık bildirimleri takvime bağlamaktır. Süreci Türkçe ve tek bir uzmanla yürütmek isterseniz Amerika’da şirket kurma hizmetimize göz atabilirsiniz. Türkiye’den yönetilen şirketlerin tüm yükümlülüklerini yabancı sahipli LLC’ler sayfamızda anlatıyoruz. 15–30 dakikalık ücretsiz bir ön görüşme, hangi yapının size uygun olduğunu netleştirmek için çoğu zaman yeterlidir.