Yerleşik olmayan olarak Amerika’da vergi beyanı
ABD’den kazandığınız gelir, Türkiye’de yaşasanız da ABD’de vergi yükümlülüğü doğurabilir. Türkiye’de yaşıyorsanız ve ABD’deki LLC’niz Amerikalı müşterilere satış yapıyorsa, New Jersey’de kiraya verdiğiniz bir mülkünüz varsa ya da bir süre vizeyle ABD’de çalıştıysanız, IRS (ABD federal vergi idaresi) sizden her yıl 1040-NR formuyla bir vergi beyanı bekleyebilir. Birçok kişi bu beyanın kendisini ilgilendirmediğini düşünerek atlıyor ya da online programlar kendisini yerleşik kabul ettiği için yanlış form veriyor.
Yerleşik olmayanların federal ve eyalet beyanlarını Rochelle Park, New Jersey’deki ofisimizde ve online olarak Türkçe hazırlıyoruz. Durumunuzu size özel bir uzman inceliyor, hangi kuralların size uygulandığını anlatıyor ve beyanı zamanında gönderiyor. Bu hizmet, Amerika’daki vergi hizmetlerimiz arasında en çok odaklandığımız alanlardan biridir.
Kimler 1040-NR verir?
ABD vatandaşı değilseniz, green card sahibi değilseniz ve fiziksel bulunma testini (substantial presence test) geçmiyorsanız vergi açısından yerleşik olmayan sayılırsınız. IRS’in fiziksel bulunma testi açıklamasına (İngilizce) göre bu test için içinde bulunulan yılda en az 31 gün ve son üç yılda, ağırlıklı hesapla 183 gün ABD’de bulunmuş olmak gerekir: bu yılın tüm günleri, geçen yılın üçte biri ve ondan önceki yılın altıda biri sayılır.
IRS’in yerleşik olmayanların vergilendirilmesi sayfasına göre yerleşik olmayan bir kişi genellikle şu durumlarda 1040-NR verir:
- yıl içinde ABD’de ticari faaliyet yürüttüyse ya da yürütmüş sayılıyorsa,
- ABD kaynaklı bir geliri olup bu gelirin vergisi kaynakta yapılan kesintiyle tamamen ödenmediyse.
Fazla kesilen verginin iadesini almak ya da indirim ve kredilerden yararlanmak için de beyan verilir. ABD’de ticari faaliyet yürütmek, kârın düşük olduğu hatta hiç olmadığı bir yılda bile beyan yükümlülüğü doğurabilir. Bu nedenle “beyan vermeme gerek yok” demeden önce durumunuzu kontrol ettirmenizi öneririz.
Vize mi, vergi statüsü mü?
Vergi statünüzü vizeniz tek başına belirlemez. Bazı F, J, M veya Q vizesi sahibi öğrenci, öğretmen ve stajyerler gün saymaktan muaf olabilir; diğer vize sahipleri ise yeterli gün sayısına ulaştıktan sonra vergi açısından yerleşik hâle gelebilir. ABD’ye geldiğiniz veya ayrıldığınız yıl çift statülü olabilirsiniz. Yanlış form, verginin yanlış hesaplanmasına yol açacağı için bu konuyu ilk görüşmede netleştiriyoruz.
1040-NR hizmetimizin kapsamı
Federal 1040-NR beyanı
Yerleşik olmayanların gelirleri iki gruba ayrılır. ABD’deki ticari faaliyetle bağlantılı gelir (effectively connected income) normal artan oranlarla vergilendirilir ve bu gelirle ilgili giderler indirilebilir. Ticari faaliyetle bağlantılı olmayan, temettü gibi düzenli gelirler ise genellikle yüzde 30 sabit oranla ya da anlaşmadaki daha düşük oranla, indirim uygulanmadan vergilendirilir. Yerleşik olmayanlar standart indirimden de yararlanamaz. Her kalemi doğru gruba yerleştiriyor, 1042-S, W-2 veya 1099 formlarında görünen kesintileri beyana yansıtıyoruz.
Türkiye–ABD vergi anlaşması
ABD’nin birçok ülkeyle gelir vergisi anlaşması vardır; Türkiye ile olan anlaşma (IRS’teki anlaşma belgeleri) 1996’da imzalanmıştır. Gelirin türüne ve durumunuza göre anlaşma, bazı gelirlerde ABD vergisini azaltabilir veya kaldırabilir. Form 1040-NR talimatlarına göre bazı anlaşma hükümlerinden yararlanmak için beyana Form 8833 ile açıklama eklemek gerekir. Size uygulanabilecek maddeleri inceliyor ve gereken formları ekliyoruz. Türkiye ve ABD vergilerinin birbirini nasıl etkilediğine dair daha kapsamlı danışmanlık da talep üzerine sunulabilir.
ITIN ve vergi kimlik numarası
Her 1040-NR beyanında bir vergi kimlik numarası bulunmalıdır. SSN almaya uygun değilseniz ITIN (bireysel vergi kimlik numarası) almanız gerekir. SolutionHub bir IRS yetkili Certifying Acceptance Agent’tır (CAA, kabul acentesi). Bu nedenle Form W-7 ile ITIN başvurunuzu hazırlayıp ilk beyanınızla birlikte gönderebiliyoruz.
Eyalet beyanları
Eyalet beyanı nerede yaşadığınıza değil, gelirinizin nereden geldiğine bağlıdır. New Jersey kaynaklı geliri olan yerleşik olmayanlar Form NJ-1040NR, New York kaynaklı geliri olanlar Form IT-203 vermek zorunda kalabilir. Gelir elde ettiğiniz her eyaleti kontrol ediyor, bu beyanları federal beyanla birlikte hazırlıyoruz.
1040-NR son tarihleri
- 15 Nisan: ABD’de stopaja tabi maaş aldıysanız ya da ABD’de bir ofisiniz veya iş yeriniz varsa.
- 15 Haziran: İkisi de yoksa.
- Süre uzatımı: Asıl son tarihten önce Form 4868 ile istenebilir. Uzatım beyan süresini uzatır, vergiyi ödeme süresini uzatmaz.
Yabancı sahipli LLC’ler ve 1040-NR
Yerleşik olmayan müşterilerimizin çoğu, Türkiye’den ABD’de LLC kurmuş girişimcilerdir. Yerleşik olmayan birine ait tek ortaklı bir LLC, genellikle her yıl şeklen hazırlanan (pro forma) bir Form 1120 ile birlikte Form 5472 beyanı verir. LLC ABD’de fiilen ticari faaliyet yürütüyorsa, şirket sahibinin bu geliri ayrıca kendi 1040-NR beyanında bildirmesi de gerekebilir. Bu beyanların birbiriyle nasıl bağlandığını yabancı sahipli LLC’ler için muhasebe ve vergi sayfamızda anlattık. Şirketiniz yeni kurulduysa EIN başvurusunu da biz yapabiliriz.
ABD’ye taşınıp vergi açısından yerleşik hale geldiyseniz artık Form 1040 ile standart beyan verirsiniz; ayrıntılar için bireysel vergi beyanı hizmetimize göz atabilirsiniz.
1040-NR beyanınız için ilk adım
Gelir belgelerinizi, pasaport bilgilerinizi ve ABD’de bulunduğunuz tarihleri bizimle paylaşın; neleri beyan etmeniz gerektiğini ve maliyeti işe başlamadan bildirelim. Ödemeler ABD doları cinsinden yapılır. 1040-NR beyanınız için ücretsiz görüşme randevusu alabilirsiniz.
